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金税三期中税务的风险防范

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摘 要:

国家实施“金税三期”系统,推动了企业的税务管理制度改革,使企业税务的管理进入了规范的时期。从企业存在的税务风险的主要表现入手,刍议“金税三期”背景下的企业税务风险管理,通过进一步进行管理方法创新分析,提出防范措施,从而减少发生风险的概率。

关键词:“金税三期”;企业税务;风险管理

一、金税三期的概念

金税三期工程是国家税务总局经国务院批准的电子政务工程,也是国家电子政务“十二金”重点工程,改变了以前口径多头、报送重复税务资料的局面。在实际运用中,通过对纳税的企业或纳税人的实际从事生产经营等方面税务情况,进行有效的分析,还能运用科学的手段企业和纳税人的税收风险进行识别,实现了数据化管理和财税等信息资源共享。金税三期系统工程的大数据,具有相对较高的智能性,记录了企业全部的涉税项目,对企业或纳税人的涉税项目进行有效跟踪,从根本上改变之前在税务等信息相对孤立的现象。在开发票的项目下添加了对商品信息编码的标注,系统可以依据数据随时分析企业库存、增值税、商量数量等情况。同样还增加了纳税评估系统,对纳税人或企业的诚信提出了更高的要求。加强了对纳税人的诚信管理,进行了有效的动态监管,对企业的信息资料有效掌握,并将企业融入了社会诚信体系,从而有力推动企业的健康发展,倒逼企业或纳税人廉洁自律,诚信经营理念的提升[1]。

二、企业存在税务风险的主要表现

1.企业税收法律法规变化带来的风险。当前,“金税三期”背景下,随着我国经济的快速发展和企业税收制度的不断完善,企业税收的法律法规也在发生着相应的变化。随着税务制度及税法的改革,直接考验着企业和纳税人的思维方式以及应急处置的能力,企业要想长久发展,就必须适应时代变革的需求,适应相对制度的改进,做出积极的调整,培养应对变化的能力。随着税法制度的改进,由于企业纳税人以及企业的相关税务人员,对税法相对法律的变化未能及时有效地进行跟进学习,使企业在相关税收等知识的掌握上,面临着巨大的挑战,使企业税务工作的开展不能及时有效地进行,从而增加了税收业务等各方面带来的风险。

2.宏观因素。“金税三期”工程实施以后,企业所处的环境也发生着非常大的变化,很容易受到社会环境和市场经济,文化等来自社会各方面因素的影响。来自社会因素和自然因素,对企业的发展越来越重要。在当前国家飞速发展背景下,企业涉猎的范围也在发生着相应的变化,对企业资金的管理、企业税务风险的把控等方面也提出了挑战,企业财务人员的能力素质的要求也必须适应发展需求,要求越来越高,企业财务人员只有在加强自身综合能力的基础上,进行系统的学习,才能有效解决风险带来的各类现实问题[2]。

3.税务风险管理机制有待健全。对于一个企业来讲,只有随着社会发展的步伐,进行必要的创新,才能促进企业的持续稳定。在企业税务风险管理中,企业也只有随着政策的变化,不断进行调整,才能适应社会发展的要求,才能有效地规避风险给企业带来的不良影响。在“金税三期”的现实背景下,建立一个相对完善的企业风险管理制度非常必要,若没有相应机制,则很有可能失去对企业的风险把控,给企业造成不必要的损失。同时也要加强对税收风险的把控,如果在把控中出现问题,造成把控不到位等情况,也会给企业增加税务风险。

三、“金税三期”背景下的企业税务风险管理对策

在金税三期背景下,要加强企业税务风险的规避,就必须要有加强和控制风险的能力。

1.认清加强企业税务风险管理的重要意义。企业税务风险是潜在存在的。如果不加以重视和防范,随时有可能给企业造成危害,给企业的生产和经营带来一定影响。当前,税务执行主体多元,权力出自多个部门,加强税务风险的防范工作,可以避免企业发生重大的经济损失,同时也可为企业降低税务负担。通过建立严格正规的风险管理,综合分析企业存在的各方面的税务方面问题,完善内部体制,研究系统化的对策和防范措施,有助于加强企业的财务管理,在工作中助力企业稳定健康发展。

2.建立业务自查流程,提高对风险的认知水平。在金税三期背景下,企业的税改发生着重大变革,各种不确定因素加大,企业要依据税收渠道的发展变化,并结合时下经济发展的现实情况,建立相应培养和训练机制,对相关财务管理人员进行专门的培训,通过学习相关规定和税务专业知识,通过互动交流的方式,拓展业务学习的方法路子,提升自身的职业素养和综合业务能力。在金税三期的背景下,企业应该尽快更新和优化企业风险评估的技术,通过大数据下企业的风险评估模式,改变传统的人工核查方式,借助大数据时代的优势,对相关企业或纳税人进行有效监管,从而有效地进行风险规避,使企业的税务工作更加符合政策的具体要求。通过对系统软件的及时更新,有效降低企业成本,构建有利于企业发展的价值体系,达到自动化、智能化的标准,尽早适应多税三期下的税务管理新模式[3]。

3.加强沟通交流,构建和谐关系。企业在对风险有效评估,进行风险规避的同时,还要加强税企之间的沟通交流,随着新税制度改革,当在对新的税法政策正解不一致的时候,应及时进行必要的沟通与交流,避免在实际操作中,出现企业税务问题,在做到尊重法律法规,合理纳税的前提下,做到企业合法经营,建立企业的良好形象。同时,还要培养企业内部人员的风险意识,做好宣传教育工作。各业务部门要加强沟通,通力协作,在重大事项的决策上,进行必要的风险评估,建立起企业内部的管理机制,通过对各个岗位工作的具体明确,设置相应的控制要求,做到合理监管,有效控制,及时发现企业在税务风险等全面管理中存在的不足,避免各类问题的发生。

四、结语

随着社会的发展,企业在生产和经营过程中,还有很多不确定的财务风险,企业税务风险涉及的因素也会越来越多。企业必须要加大风险的把控力度,建立可靠的风险评估机制。加强企业的风险管理水平,提高涉及财税人员的综合能力素质,加强监督管理。只有这样,才能最大限度地规避风险,迈入健康发展的快车道。

参考文献:

[1] 林琳.“金税三期”背景下企业税务风险管理方法创新分析[J].纳税,2018,(24):19-21.

[2] 韩伟.基于“金税三期”的企业税务风险管理探讨[J].财会学习,2019,(9):158-160.

[3] 杨招春.金税三期后企业税务风险的规避与控制[J].财会学习,2018,(33):154-156.

作者:章文韵 单位:国网浙江丽水市莲都区供电公司

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