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企业税务的风险控制

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摘 要:

近些年来,随着我国国民经济的不断发展与快速增长,税务风险管控在企业管理中有着重要作用, 本文通过分析新形势下的税务管理风险,提出问题并进行分析研究。

关键词:企业;税务风险;防范

为了确保实现利润最大化的目标, 但是如果由于税务筹划阶段违背税收法律政策或者是税务筹划不合理等,都有可能造成企业出现税务风险。

一、企业税务风险分析的意义

有利于经营管理决策税务风险对企业影响深刻,并且是全方位的,可以及时发现企业税务管理中存在的问题, 为企业未来的投资、 决策等提供参考,同也可以使企业合理避税,降低税负节约税收成本,增加经济效益。

二、企业税务风险出现的原因

(一 )企业税务制度不健全1.企业内部的税务制度不是很健全企业内部的税务制度是企业财务管理人员。 在企业日常经营活动中,企业对于税务风险的意识不够。有些企业由于经营规模比较小,采取代理报税的方式。当前的现状是代理机构的服务仅停留在纳税申报代理、发票领购等事务性阶段,相关的业务人员能力参差不齐,无法甄别良莠。2.企业当前的税务审核制度不是很完善很多企业并不是定期进行税务的检查及审核, 也没有建立完善的税务审核制度。 税务筹划中合法、合理性是相对的,由于我国不同地区济发展不平衡,各地具体税收征管方式不同, 税务部门执法中具有自由裁量权,存在政策解读差异,如果纳税人把握不好尺度,就会加大自身在税务政策选择上的风险。 由于企业税收筹划过程是为了减少税收成本,那么企业在政策选择上会更加倾向于降低运营成本目的理解规定,而在这一过程中,企业会无意的做出违反税收法规的行为,致使逃、漏税情况的发生,实际上我国企业中,由于政策理解、选择偏差,而受到限制、打击的行为较多,也正是由于税务人员对于政策的把握尺度不准确,而使企业的税务风险上升。

三、企业税务风险的控制和有效防范

(一 )加强并完善企业税务管理制度好的管理制度对企业的利益和发展带来显著的影响。 做到事前预防,事后控制。

(二 )加强政策学习 ,提升筹划风险意识税务筹划人员应该把握好税务政策应用尺度, 准备把握税法、政策的理解,在进行税收筹划过程中,严格按照税法条文含义去理解、执行,不要扩大、缩小政策的适用范围,关注立法机关做出的解释。 税收筹划方案来自相关政策中, 对于纳税人的计税、税率等不同的规定,那么企业作为纳税人,全面了解税收筹划的基础环节,对税收政策全面的学习,才可以预测出不同的税务风险,并且进行比对并进行政策优化选择,从而做出最优税收决策,因此,加强税收政策学习,使企业及财务人员准确把握税收政策,才可以减少税务风险的发生。

(三 )进一步加强税企之间的沟通为了提高企业的税务风险管控水平, 在企业的税务筹划方面, 应该组织企业的税务管理工作人员定期学习相关税务法律法规,掌握税务政策的发展变化情况,确保能够按照相关法律法规政策要求及时调整企业的税务管理具体措施。同时,还应该注重全面增强与税务部门之间的沟通, 对企业的相关税务筹划方案以及涉税事务等,与税务机关进行常态化的联系沟通,有针对性地改进完善,有效防范企业税务风险问题的发生。

(四 )对企业税务风险进行定期的评估检查企业的税务风险评估是企业税务管理的主旨工作最后还有对定期的评估检查,其进行周期性的纳税缴税风险评估检查来去除企业正常运营状态下隐匿的税务风险。

参考文献:

[1] 李超 . 浅析税务风险防范对企业价值的影响 [J]. 会计师 ,2018,(05).

[2]黄永初.企业税务风险和会计规避之研究[J].纳税 ,2018,(13).

作者:刘 瀚 单位:驻马店市白云纸业有限公司

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