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浅析企业增值税管理的影响

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摘要:

本文主要通过探讨企业增值税管理中存在的问题,提出解决问题的对策,从而提高增值税管理工作的水平, 保障企业的经济效益。

关键词:增值税管理;问题;对策

一、企业增值税管理的意义

首先,增值税管理有助于实现企业经营目标。企业在复杂多变的竞争环境下,要想提高竞争力,降低企业税务 是重要途径之一。而增值税作为流转税,其税负高低将直 接影响公司经营成本,因此控制增值税税负,将有助于实 现企业经营目标。 其次,增值税管理有助于提高企业财务管理水平。增 值税管理是财务管理的重要工作之一,公司进行税务筹 划要合法合规,降低涉税风险,需要对财税法规熟悉、对 税务事项的办理流程清楚明晰和规范完整。因此,企业必 须以完善的税务管理制度对前述事项予以明确,从而提 高企业财务管理水平。 第三,增值税管理有助于提升企业形象。增值税管理 在企业运营中是反映企业经营风险的参考指标之一。有时 企业会为了短期的经营利益而采用非常规手段,在增值税 管理中就会体现为纳税异常,从而引起税务部门的警示关 注,严重时会导致企业纳税信用等级下降。因此,提高增 值税管理水平将有助于企业诚信经营,提升企业形象。

二、企业增值税管理中存在的问题

1.未建立企业增值税管理机构导致工作效率低 当前很多企业未设置专门的税务管理部门、税务专 业人员匮乏,往往导致增值税管理不到位,一是没有专人 对增值税政策进行深入研究,无法使企业经营与增值税 政策进行有效衔接;二是“营改增”之后,对增值税发票的 管理要求更加严格,通常需要专人对票据管理;三是企业 增值税管理制度的建立和完善,需要专人对企业经营业 务进行分析,并结合税法进行制定完善。

2.增值税管理工作不够积极主动(1)税务人员不主动深入研究增值税政策变化会给 企业带来的影响,导致企业开展业务时仍然使用旧的税 务政策;(2)企业在进行纳税申报时,可能对增值税专用 发票认证、抵扣不及时,导致可抵扣的进项税额减少;(3) 企业在进行增值税会计核算时,不符合会计准则和税法 规定,给企业带来涉税风险;(4)税务人员不熟悉税法、不 深入研究企业经营,无法为企业提供合理的纳税筹划建 议,导致企业税收利益受损。
3.违反税法开展业务导致企业经营风险 部分企业依法纳税的观念较弱,经常出现不懂税法、 不熟税法、不会使用税法,更严重的甚至出现违反税法的 情况。尤其是在增值税发票管理方面,一些企业无视税法 威严,铤而走险,通过虚开发票、购买虚假增值税发票等 手段偷逃税款,给企业经营带来风险。

三、增值税管理风险的具体控制措施

1.结合增值税政策改革做好税法宣传 2009 年以来,增值税政策经历了“营改增”、简并和 降低税率等改革措施,应在企业内部掀起深入学习增值 税税法的热潮,以强化企业和员工依法纳税的观念,从主 观上降低违法的几率,为企业营造良好的税务工作环境。

2.建立完善增值税管理机制 企业应设置专门的税务管理部门,构建合理的岗位 体系,配备专业素质高和专业能力强的税务人员,并结合 企业经营的实际情况,建立一套完善的管理体系。同时, 企业还应当建立税收政策信息的传递和收集机制,动态 掌握国家增值税政策及变化,及时获取信息并对企业的增 值税纳税行为进行统一筹划和管理,以更好的指导企业开 展业务。通过建立、完善增值税管理机制,促进企业管理规 范化和专业化,防范税务管理风险,提升企业管理水平。

3.强化增值税管理基础工作 增值税的日常管理工作通常简单而又繁杂,它的管理成效事关企业整体税务工作成败。首先,企业应充分借 助信息化手段辅助管理,对业务合同、供应商、物资材料、 发票信息等进行统一管理,确保企业税务管理部门能够 及时了解和分析各项业务的涉税风险,提出应对策略。其 次,在增值税发票管理过程中,严格按照经济业务开具发 票,做好开票记录,不虚开发票;在收到增值税专用发票 时及时认证抵扣,避免产生抵扣税额损失。第三,在增值 税申报过程中,将增值税申报数据与企业账目进行核对, 确保申报数据准确,避免纳税申报风险。第四,在增值税 事项办结后,及时将材料归档并留存备查;第五,建立企 业税务事项清单,列出企业涉及的所有税务事项,包括企 业可享受的增值税优惠政策等,避免出现遗漏事项,给企 业造成风险和损失。

4.加强增值税政策培训工作,提高人员素质 增值税改革过程中,财税政策变化快、内容多,企业应当对税务人员进行必要的税务培训,通过培训使其充 分了解和掌握税务新知识,并在增值税管理工作中发现 问题和提出应对措施。企业税务管理是一项系统工程,各 个业务环节都可能涉及税务问题,因此除了加强对税务 人员培训的同时,还应当对各个关键岗位人员进行培训。 对税务人员的培训一般针对专业知识和具体税务技能, 而对其他员工的培训一般侧重于纳税理念的宣贯和税法 知识了解熟悉,从而提升其综合素质,降低业务办理过程 中发生税务风险的几率。

5.合理有效税务筹划,防范税务风险 合理有效的税务筹划能够为企业降本增效带来意想 不到的效果,体现企业税务管理水平的高低。企业应该充 分使用税务筹划手段,提前规划公司经营业务安排,保证 公司经济利益不受损失。企业可以从业务的各个环节进 行税收筹划,如通过不同税种、不同经济行为进行纳税筹 划;同时企业在进行税收筹划时,必须对相关的税法条款 十分熟悉,确保税收筹划行为合规合理,把握好方法尺 度,应当在纳税义务发生前进行业务的整体安排,避免产 生涉税风险。制定周密慎重的纳税筹划方案,切忌为盲目 节税而把企业置于巨大的税务风险之下, 否则不仅会丧 失纳税筹划收益, 还会因为方法选择不当而可能被税务 机关认定为偷税而遭受不必要的经济处罚。

6.加强与税务机关的联系沟通 目前, 我国增值税相关的税收法律政策还在不断的改革完善当中,企业税务管理部门在处理增值税涉税业 务时可能会遇到概念模糊,难以界定的情况,各地税务机 关征管方式又有所不同,税务执法部门拥有较大的自由 裁量权。因此企业税务管理部门应通过加强与税务机关 的联系,遇到增值税疑难问题应积极进行沟通,了解税务 机关对该事项的处理流程,透彻理解税收政策的含义,并 与税务机关意见达成一致,以便更好的指导企业日常经 营活动。只有这样,企业在在遇到问题时才可以“在正确 的时间通过正确的程序找到正确的人”。同时,通过透明 本企业的经营活动,使税务机关了解企业状况,实现与税 务机关的“双赢”。

四、小结

综上所述,企业在增值税管理工作中不可避免的会 遇到诸多问题和风险,对税务管理部门也提出了更多的 难题和挑战,企业应当加强增值税政策的学习和宣贯工 作,使依法纳税观念深入人心,同时还要设置专门的税务 管理部门,提高办税人员的专业能力和综合素质,完善税 务管理体制机制,合理进行税务筹划,防范税务风险,并 加强与税务机关的联系沟通,以更好指导企业日常税务 活动,为企业经营活动提供有力保障。

参考文献:

[1]周康,田永正.“营改增”对中小企业财务管理的影响与对 策[J].纳税,2018(05).

作者:江维 单位:广东粤电融资租赁有限公司

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