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大数据时代如何提高财务分析质量

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[摘要]传统的财务分析强调数据之间的因果关系,财务人员只是报表的提供者和分析者,不能有效发挥决策参谋作用。大数据时代数据信息来源变广、数据处理计算速度变快,企业要善于运用大数据的优势发现业务之间的相关性,对企业进行深度挖潜,找出企业的利润增长点。

[关键词]大数据 财务分析 信息共享 数据相关

大数据时代数据信息孤岛及数据壁垒等现象将逐步消失,数据资源将实现开放、共享的新格局。如何利用大数据提高财务分析质量,发挥财务决策参谋作用,帮助企业提高经济效益,实现价值最大化是财务人员转型即将面临的新问题。

一、传统财务分析存在的不足

(一)财务分析只关注财务数据,不关注业务指标。传统的财务分析主要集中在三张报表,就数据分析数据,强调数据之间的因果关系。虽然报表分析一定程度也能反映公司的盈利能力、偿债能力等,但财务报表数据只是定量分析,且跟会计政策的选择和会计人员的主观判断相关,尤其当业务部门和财务部门联系不密切时,财务人员无法掌握生产经营环节中的生产要素、成本费用以及经营管理风险等信息时,对业务层面的分析也仅停留在表面,不能对投资者或者经营者提供具有实际价值的改进建议。

(二)财务分析只重视短期效益,不关注长期战略目标。传统的财务分析只选择两三年的数据对比,通常是与上年同期比较、与年度预算比较。由于分析期间短,易造成管理层只顾眼前利益,不考虑长远目标。马歇尔曾在分析成本问题时引入了时间因素,他认为,在短期内成本有固定成本和可变成本之分,但从长期看,所有的成本都是可变的。因此,对战略目标执行情况进行评估时,需要选择更长的时间跨度分析。

(三)财务分析只关注自身发展,不关注外部环境的变化。传统的财务分析主要针对公司内部,个别延伸到行业分析。在竞争日益激烈的市场经济环境下,只关心行业指标远远不够,还要关心整个产业链的上下游变化。以钢铁行业为例,钢铁行业下游需求下降,整个钢铁行业都出现产能过剩的现象,如果财务不关注外部环境,那针对产能过剩提出的建议只是加快销售,在当前的宏观形势下,显然这个建议不切合实际。所以想做好财务分析,财务部门必须和业务部门通力合作,从外部数据中提取有价值的信息,为提高企业经济效益出谋划策。

二、大数据时代对财务分析的影响

(一)大数据时代能够提高财务分析的维度。大数据时代可以取得数据的来源非常多,不仅有内部业务数据,还有政策数据、经济数据等外部数据。数据的类型也多种多样,包括量化数据和非量化的数据。数据的开放性和数据资源的共享能够提高财务分析的维度,帮助财务人员多角度全面分析公司的经营情况和财务状况。

(二)大数据时代能够提高财务分析的深度。大数据时代更加关注数据间的关联关系,运用大数据技术对历年数据进行分析,通过对业务指标设定各种变量,根据变量之间的依随变化找寻与财务数据的关联关系,分析业务数据与财务数据之间的联动效应。

(三)大数据时代能够提高财务决策支持作用。大数据时代对企业决策所依据的信息完整性要求越来越高。企业在进行经济决策时,不仅要从自身角度考虑,更要从整个经济环境入手,引入外部数据源,进行多种数据的融合汇总,再运用大数据技术,从巨大的数据库中提炼出有价值的信息,在数据的分析和预测的基础上,帮助企业做出更为准确的商业决策,从而实现更大的商业价值。

三、如何利用大数据提高财务分析质量

(一)对历史数据进行深加工,挖掘数据间的关联。利用大数据的巨大数据源和数据处理能力,对企业成立以来的财务数据、业务数据以及行业数据进行加工整理,挖掘数据之间的关联关系,找出企业内部的增值作业和非增值作业。在考虑战略目标的前提下,帮助企业尽量减少或者避免那些带来较少经济效益甚至没有经济效益的非增值作业。

(二)打通业务到财务的信息通道,实现信息资源共享。建立全面的信息化系统,从业务前端开始采集数据,确保生产经营中各环节的数据信息,及时、完整、准确地传递到财务部门,实现企业业务流、信息流、资金流和价值流同步。让财务全面深度融入业务,充分发挥财务管理的价值分析和控制职能,实现企业资源的高效配置和运用。

(三)加强对业务指标的分析,找出业务管理的薄弱环节。业务是企业的核心,财务报表是企业各项业务活动数字化的表现。因此,财务分析不仅要分析财务指标,还要对指标背后的业务情况进行全面了解。财务必须要懂业务,从业务角度观察业务的变化对企业经营状况的影响,同时,对业务分析的结果要及时反馈给业务部门,做好业务工作的服务保障,帮助业务更好的提升。

(四)关注战略目标执行情况。战略目标是企业努力经营想要达到的预期,具有全局性和长远性等特点。因此,在做财务分析时,除了分析盈利能力、偿债能力等指标,还要做好短期利益和长期战略的平衡。运用大数据分析公司业务变化发展的趋势,通过趋势比对判断出是否与行业发展趋势相匹配、是否在实现战略目标的轨道上,既要关注短期财务绩效,也要关注长期的非财务绩效评价,最终帮助企业实现价值最大化。

(五)关注外部环境变化。大数据时代主要特点就是数据可以共享,所有企业掌握的外部信息都是一样,关键看企业能否快速捕捉行业发展带来的机会,通过分析行业“风向标”企业及产业链上下游企业的财务报表,从财务数据中提炼出有价值的信息,在数据的分析和预测的基础上,从财务视角为企业发展做好决策参谋。总之,大数据时代,财务必须融入业务,借助信息化系统,深度挖掘业务数据的内在价值,进而开展财务分析研究,促进管理提升,实现企业资源的有效配置。

参考文献

[1]陆兴凤.基于业财融合的新型财务信息化系统构建思考[J].财会月刊,2018(9).

[2]本书编写组.大数据领导干部读本[M].北京:人民出版社,2015.9.

作者:王珺 单位:安徽省交通控股集团有限公司

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